El SAT publicó su Plan Maestro 2026 con fiscalización focalizada por inteligencia artificial y algoritmos. Alejandro Valdés explica los tres ejes de recaudación optimizada y el peligro de la materialidad discrecional 🔍💰

Alejandro Valdés analiza el Plan Maestro 2026 del SAT publicado el 26 de enero, aclarando que no es algo nuevo sino un plan anual que cada vez deja más claro hacia dónde va la autoridad. La recaudación a través de impuestos es uno de los ingresos más representativos del gobierno federal y el SAT está fortaleciendo sus mecanismos de recaudación. No hay nuevos impuestos más allá de plataformas, no hay incrementos en ISR, IVA ni IEPS. Lo que está haciendo la autoridad es optimizando cómo recaudan.

El plan tiene tres ejes concretos: primero, mejor atención al contribuyente para que declare más fácil con oficinas físicas móviles, más oficinas en el país y simplificación en los portales digitales. Segundo, fiscalización focalizada a través de medios digitales, algoritmos e inteligencia artificial. El SAT está muy adelantado utilizando IA más allá del ChatGPT, focalizando esfuerzos en giros y actividades específicas como automotriz e hidrocarburos.

La autoridad tiene muy sectorizados los contribuyentes con matriz de riesgo digital detectando: empresas con pérdidas fiscales recurrentes sin explicación lógica, tasas efectivas de impuestos muy bajas comparadas con el promedio del sector, ingresos no declarados, omisión de retenciones y operaciones con empresas fantasmas factureras. Las revisiones ya están llegando automáticamente por algoritmo.

El gran tema de preocupación es la materialidad. Cuando tienes una operación supuestamente simulada, el contribuyente está obligado a demostrar que fue una operación existente aunque tengas contrato, CFDI, registros contables y pagos bancarios. Alejandro relata un caso mercantil reciente donde aún con toda esa documentación se cuestiona si la operación fue existente. El problema grande es que la materialidad es criterio de discrecionalidad, no hay una regla establecida, generando incertidumbre jurídica tremenda.

La recomendación es control interno por un lado y ser muy ordenado en todo lo que hagas asegurándote que puedas demostrarlo. Los convenios con estados para hacer auditorías siguen vigentes desde hace mucho tiempo.

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